差旅费津贴的几点报销要点

2022-06-13 阅读数:

  差旅费津贴在实际补贴时,用途是无限制的,也是不可控的,没有专门对应的发票可以提供。那么这笔补贴没有发票的话能否在企业的所得税前抵扣呢?是否抵扣代缴个人所得税呢?

 

一、差旅费津贴报销不需要提供发票,是合理发生的差旅费补助支出,可以税前扣除。

 

差旅费津贴是不会按天给予的,没花的也找不到发票。

 

二、差旅费津贴符合规定的,不用交税

 

一般公务员,事业单位等,各个地区都有成文的差旅和津贴标准。


差旅费津贴和补贴的区别

 

(1)出差按照天数给的“额外补助”,是属于补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴,属于差旅费津贴,不需要发票,不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税;

 

(2)出差给予的伙食补助费、交通费补助、住宿补助(不管能否实报实销),属于“为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴”,应该是出差补贴,不需要发票,查询当地省市是否有免税标准,有的从其标准,没有免税标准的,应并入取得当月的“工资、薪金所得”计征个人所得税。

 

员工出差过程中发生的相关费用(实际发生的餐费、交通费、住宿费等)属于与企业经营相关的费用,如员工垫付费用,企业可以根据实际情况报销,同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。但要求提供发票等证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

 

企业如何建立规范的差旅费制度

 

建议一:建立完善差旅制度,包括津贴制度。

 

没有成为的差旅制度的企业,由人事部和财务部抓紧制定。

 

建议二:出差前需要填写出差审批单,报销的时候,报销单和审批单一起交给财务。


建议三:津贴的天数和金额要和出差报销单一致。

 

这样才能有效证明津贴的金额是否合理和规范。

 

建议四:差旅费津贴的金额制度不能规定的太离谱。

 

津贴费只是补助,金额大于差旅费的话会引起关注,给企业带来涉税的风险。

 

建议五:差旅费津贴不需要发票,但与差旅申请单相对应的交通费,住宿费等,必须取得发票,这些费用不可以虚假。

6.13.png